2ª PARTE.APUNTES TEMA 10 TAB.

1.     ARQUEO DE CAJA

Para detectar posibles errores,el tesorero tiene la obligación de efectuar periódicamente arqueos de caja, que consiste en verificar que el saldo disponible que refleja el libro de caja en un momento determinado se corresponde con el que se encuentra físicamente en la caja chica, y que los movimientos que se han producido en un período concreto están documentados correctamente.

·       En primer lugar se comprueba que todos los documentos del período que se va a analizar tienen soporte documental; para ello se cotejan los documentos (tiques,recibos,comprobantes…)con los movimientos reflejados en el libro de caja. Una forma habitual de realizar esta comprobación consiste en marcar cada comprobante cotejado con un tic rojo cuando encontramos su movimiento correspondiente en el libro de caja.

·       El segundo paso consiste en realizar un recuento físico del dinero en efectivo depositado en caja.

LCC,S.A
ARQUEO DE CAJA
PERÍDO: MARZO 15
Saldo S/ Libro de caja		973,16
CANTIDAD	VALOR	VALOR TOTAL
Total Billetes		715€
0	500	-
2	200	400
2	100	200
1	50	50
2	20	40
1	10	10
3	5	15
Total monedas		43,90
9	2	18
3	1	3
25	0,5	12,50
36	0,2	7,20
21	0,1	2,10
15	0,05	0,75
14	0,02	0,28
7	0,01	0,07
Vales		75
Vale a D.Antonio Franco		75
Cheques		139,76
Cheque nº 023267865556998		139,76
Total arqueo		973,66
Faltante
Sobrante		0,50

5.LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

5.1 LAS CUENTAS BANCARIAS A LA VISTA

Las empresas y particulares poseen cuentas corrientes  o libretas de ahorro con depósitos de efectivo que están disponibles de forma inmediata,es decir, que pueden utilizarlos en cualquier momento para realizar pagos.

Mantener cuentas corrientes o de ahorro, también llamadas cuentas a la vista,conlleva una serie de ventajas:

·       Es más seguro depositar el dinero en un banco que en la caja de la empresa.

·       El titular de una cuenta bancaria tiene acceso a ciertos productos y servicios bancarios,como la realización de transferencias,las tarjetas de débito y crédito,la domiciliación bancaria o la posibilidad de obtener prestamos.

·       La cuenta bancaria está asociada a otros productos como seguros,fondos de inversión o planes de pensiones o de ahorro.

·       La cuenta bancaria proporciona interés, que es la remuneración que la entidad bancaria ofrece por mantener un saldo positivo.

Los inconvenientes de las cuentas bancarias están relacionadas con el coste que conllevan.

·       Las entidades bancarias cobran comisiones y gastos por la administración y mantenimiento de cuenta,por el descubierto en cuenta,por realizar transferencias,por la emisión de cheques,por utilizar cajeros,por la posesión de tarjetas,la contratación de productos…

·       El interés de una cuenta a la vista es muy escaso y en ocasiones nulo.