2ª PARTE.APUNTES TEMA 10 TAB.

1.     ARQUEO DE CAJA

Para detectar posibles errores,el tesorero tiene la obligación de efectuar periódicamente arqueos de caja, que consiste en verificar que el saldo disponible que refleja el libro de caja en un momento determinado se corresponde con el que se encuentra físicamente en la caja chica, y que los movimientos que se han producido en un período concreto están documentados correctamente.

·       En primer lugar se comprueba que todos los documentos del período que se va a analizar tienen soporte documental; para ello se cotejan los documentos (tiques,recibos,comprobantes…)con los movimientos reflejados en el libro de caja. Una forma habitual de realizar esta comprobación consiste en marcar cada comprobante cotejado con un tic rojo cuando encontramos su movimiento correspondiente en el libro de caja.

·       El segundo paso consiste en realizar un recuento físico del dinero en efectivo depositado en caja.

LCC,S.A
ARQUEO DE CAJA
PERÍDO: MARZO 15
Saldo S/ Libro de caja		973,16
CANTIDAD	VALOR	VALOR TOTAL
Total Billetes		715€
0	500	-
2	200	400
2	100	200
1	50	50
2	20	40
1	10	10
3	5	15
Total monedas		43,90
9	2	18
3	1	3
25	0,5	12,50
36	0,2	7,20
21	0,1	2,10
15	0,05	0,75
14	0,02	0,28
7	0,01	0,07
Vales		75
Vale a D.Antonio Franco		75
Cheques		139,76
Cheque nº 023267865556998		139,76
Total arqueo		973,66
Faltante
Sobrante		0,50

5.LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

5.1 LAS CUENTAS BANCARIAS A LA VISTA

Las empresas y particulares poseen cuentas corrientes  o libretas de ahorro con depósitos de efectivo que están disponibles de forma inmediata,es decir, que pueden utilizarlos en cualquier momento para realizar pagos.

Mantener cuentas corrientes o de ahorro, también llamadas cuentas a la vista,conlleva una serie de ventajas:

·       Es más seguro depositar el dinero en un banco que en la caja de la empresa.

·       El titular de una cuenta bancaria tiene acceso a ciertos productos y servicios bancarios,como la realización de transferencias,las tarjetas de débito y crédito,la domiciliación bancaria o la posibilidad de obtener prestamos.

·       La cuenta bancaria está asociada a otros productos como seguros,fondos de inversión o planes de pensiones o de ahorro.

·       La cuenta bancaria proporciona interés, que es la remuneración que la entidad bancaria ofrece por mantener un saldo positivo.

Los inconvenientes de las cuentas bancarias están relacionadas con el coste que conllevan.

·       Las entidades bancarias cobran comisiones y gastos por la administración y mantenimiento de cuenta,por el descubierto en cuenta,por realizar transferencias,por la emisión de cheques,por utilizar cajeros,por la posesión de tarjetas,la contratación de productos…

·       El interés de una cuenta a la vista es muy escaso y en ocasiones nulo.

ENTREGA DE NOTAS ALUMNOS 2º GESTIÓN B

El lunes 9 de marzo se publicarán las actas en el corcho de la entrada al centro.La publicación se realizará a partir delas 12:00.

TEMA 10 .TAB.LIBROS AUXILIARES

TEMA 10. LIBROS AUXILIARES.

2ªEVALUACIÓN TAB

1.       LOS LIBROS AUXILIARES DE TESORERÍA.

El dinero que las empresas mantienen en efectivo se llama tesorería y está compuesto por los fondos conservados en la caja y por los depósitos bancarios, como cuentas corrientes y de ahorro de los que la empresa es titular en alguna entidad bancaria.

Cuando en la caja o en los depósitos bancarios se producen operaciones de cobro o pago, se genera un flujo o movimiento de entrada o salida que debe quedar registrado en la contabilidad de la empresa,en los libros auxiliares de caja y banco.

2.       LIBRO AUXILIAR DE CAJA.LA CAJA CHICA.

El lugar donde se guarda el dinero en efectivo de una empresa se denomina caja, caja chica o caja menor. Normalmente se trata de una caja de caudales que se custodia en un armario que posee algún tipo de medida de seguridad para evitar robos.

En la caja chica deben mantenerse fondos suficientes para realizar pagos de escasa cuantía, por ejemplo para la adquisición urgente de material de oficina, costear un desplazamiento en transporte público…En la caja también se producen ingresos, por ejemplo cuando los clientes pagan en efectivo sus facturas o se repone efectivo procedente de una cuenta bancaria.

Cada vez que se produce un movimiento de entrada o salida debe existir un soporte documental que lo justifique, es decir, que si se produce una entrada de dinero en caja se deberá entregar un recibo al pagador, y el tesorero o cajero deberá conservar la matriz de éste. Si se produce una salida deberá archivar el correspondiente justificante, ya sean recibos,facturas,tiques,etc.Cualquier movimiento de caja, especialmente los de salida de fondos,debe estar debidamente autorizado por el tesorero.

En ocasiones el tesorero debe realizar desembolsos anticipados de efectivo antes de recibir los justificantes de pago,por ejemplo cuando un empleado va a realizar un desplazamiento en taxi al almacén de la empresa, situado en otro punto de la ciudad, en ese caso entregará un comprobante o vale de caja que emitirá por duplicado: una copia se entregará al empleado  y la otra se archiva como justificante de salida de efectivo.Posteriormente,cuando se reciba el tique del gasto, se adjuntará  al vale de caja en el archivo de los movimientos de caja.

3.       CUMPLIMENTACIÓN DEL LIBRO DE CAJA

El documento en el que se registran contablemente, al menos una vez al mes y por orden cronológico, los ingresos y egresos producidos en la caja y el efectivo disponible se llama libro de caja.Cada empresa lo adapta a sus necesidades, en él además se refleja el concepto o motivo de cada operación.El saldo es el efectivo disponible y se origina por la diferencia entre los cobros y los oagos.

Como cada movimiento del libro de caja debe estar debidamente justificado,cuando los movimientos registrados son muy numerosos,se asigna a cada uno un número que a su vez coincide con el número dado al justificante que lo soporta.

Libro de caja
Membrete			Periodo	Moneda
Caja chica				euros
Fecha	Concepto	Cobros	Pagos	Saldo

Actividad:

Registro de operaciones en el libro de caja.

El día  1 de marzo de 2014,la caja chica de LCC,S.A.disponía de 352,15€. A lo largo del mes se han producido los siguientes movimientos autorizados por el tesorero:

·         3/3 cobro n/fra. 3/1T a linternas S.L…..1500,75

·         7/3 Pago recibo nº000125 Taxi…………..27,39

·         9/3 Compra Mat.Oficina s/fra nº 253….27,50

·         15/3 Ingreso en efectivo en banco Casero c/c..1000

·         19/3 pago dietas D.Antonio Franco………..75

·         25/3 Pago reparación baños oficina s/fra 13/3…159,85

·         31/3 Ingreso Ch/ Bco.Casero nº 112365445858002…410

LCC,S.A ha establecido como importe máximo en la caja chica 1700 € y mínimo 600 €.El saldo disponible a final de mes ascendía a 973,16€