1.
ARQUEO DE CAJA
Para
detectar posibles errores,el tesorero tiene la obligación de efectuar periódicamente
arqueos de caja, que consiste en verificar que el saldo disponible que refleja
el libro de caja en un momento determinado se corresponde con el que se encuentra
físicamente en la caja chica, y que los movimientos que se han producido en un
período concreto están documentados correctamente.
· En primer lugar se comprueba que
todos los documentos del período que se va a analizar tienen soporte
documental; para ello se cotejan los documentos (tiques,recibos,comprobantes…)con
los movimientos reflejados en el libro de caja. Una forma habitual de realizar
esta comprobación consiste en marcar cada comprobante cotejado con un tic rojo
cuando encontramos su movimiento correspondiente en el libro de caja.
· El segundo paso consiste en realizar
un recuento físico del dinero en efectivo depositado en caja.
LCC,S.A
|
||
ARQUEO DE CAJA
|
||
PERÍDO: MARZO 15
|
||
Saldo S/ Libro de caja
|
973,16
|
|
CANTIDAD
|
VALOR
|
VALOR TOTAL
|
Total Billetes
|
715€
|
|
0
|
500
|
-
|
2
|
200
|
400
|
2
|
100
|
200
|
1
|
50
|
50
|
2
|
20
|
40
|
1
|
10
|
10
|
3
|
5
|
15
|
Total
monedas
|
43,90
|
|
9
|
2
|
18
|
3
|
1
|
3
|
25
|
0,5
|
12,50
|
36
|
0,2
|
7,20
|
21
|
0,1
|
2,10
|
15
|
0,05
|
0,75
|
14
|
0,02
|
0,28
|
7
|
0,01
|
0,07
|
Vales
|
75
|
|
Vale a D.Antonio Franco
|
75
|
|
Cheques
|
139,76
|
|
Cheque nº 023267865556998
|
139,76
|
|
Total
arqueo
|
973,66
|
|
Faltante
|
||
Sobrante
|
0,50
|
|
5.LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
5.1 LAS CUENTAS BANCARIAS A LA VISTA
Las empresas
y particulares poseen cuentas corrientes
o libretas de ahorro con depósitos de efectivo que están disponibles de
forma inmediata,es decir, que pueden utilizarlos en cualquier momento para
realizar pagos.
Mantener cuentas
corrientes o de ahorro, también llamadas cuentas a la vista,conlleva una serie
de ventajas:
· Es más seguro depositar el dinero en
un banco que en la caja de la empresa.
· El titular de una cuenta bancaria
tiene acceso a ciertos productos y servicios bancarios,como la realización de
transferencias,las tarjetas de débito y crédito,la domiciliación bancaria o la
posibilidad de obtener prestamos.
· La cuenta bancaria está asociada a
otros productos como seguros,fondos de inversión o planes de pensiones o de
ahorro.
· La cuenta bancaria proporciona
interés, que es la remuneración que la entidad bancaria ofrece por mantener un
saldo positivo.
Los
inconvenientes de las cuentas bancarias están relacionadas con el coste que
conllevan.
· Las entidades bancarias cobran
comisiones y gastos por la administración y mantenimiento de cuenta,por el
descubierto en cuenta,por realizar transferencias,por la emisión de cheques,por
utilizar cajeros,por la posesión de tarjetas,la contratación de productos…
· El interés de una cuenta a la vista
es muy escaso y en ocasiones nulo.
